「汽车电影院投资多少」国家税务总局批复:跨年度发票税前如何抵扣和入账

股票资讯  2021-04-06 19:51:51

原标题:国家税务总局批复:跨年度发票税前如何抵扣和入账

2020年企业所得税汇算清缴第五题:跨年度发票财务税务处理相关问题

请问2020年没有及时报销或者入账的发票,2021年能入账吗?如果能核算,2021年税前能不能扣除,还是2021年报增?

回复时间:2021年1月19日

被申请人:国家税务总局网站

答:1。根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》:“第九条企业应纳税所得额的计算以权责发生制为基础,属于当期收入和费用,不论是否收到款项。作为当期收入和支出;不属于当期的收入和费用,即使该款项已在当期收付,也不视为当期收入和费用。”

2.根据国家税务总局2011年第34号公告:“六.在企业提供有效证件的时候,

企业当年实际发生的相关成本费用,因各种原因未能及时取得成本费用有效凭证的,可以在缴纳季度所得税时暂按账面金额计算发生额;但是,在最终结算时,应提供有效的成本和费用证明。"

3.根据国家税务总局2012年第15号公告规定:“六.往年应扣除费用的税务处理

根据《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定,企业对以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除的费用进行专项申报和说明后,允许追溯扣除至项目发生当年,但追溯确认期不得超过5年。

因上述原因多缴的企业所得税,经追溯确认后,可从年度应纳企业所得税中扣除。如果抵扣不足,可以延期抵扣或申请以后年度退税。

亏损企业对以前年度企业所得税前未扣除的支出进行追溯确认的,或者盈利企业在追溯确认后发生亏损的,应当先调整该支出所属年度的亏损金额,然后按照弥补亏损的原则计算以后年度多缴纳的企业所得税,并按照前款规定处理。"

企业所得税待遇可参照上述文件执行,如何入账可参照国家统一会计制度。

以上回复仅供参考。

2020年

企业所得税汇算清缴系列数据

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04:添加/替换/调整!企业所得税年度纳税申报表的主要修改内容

03:所得税提前核定征收,存在税收流失、税基侵蚀等巨大风险

02:宣传费用的一般扣除和特殊扣除及隐含的重大减税效果

01:老板让我买多缴税的发票。会有什么后果?回搜狐多查查

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